¿Cómo pagar menos impuestos
legalmente? 5 gastos deducibles que tu empresa debe aprovechar.
Si tienes una micro o pequeña
empresa (MYPE) en el Régimen MYPE Tributario o en el Régimen General, seguro sabes que el
Impuesto a la Renta de Tercera Categoría puede golpear fuertemente la liquidez
de tu negocio a fin de año.
Sin embargo, la SUNAT permite que reduzcas
tu base imponible utilizando los llamados gastos deducibles. Estos son gastos necesarios
para producir la renta o mantener tu negocio funcionando. El problema es que
muchos emprendedores los pasan por algo o los registran mal, perdiendo el beneficio
fiscal o, peor aún, ganándose una multa. A continuación te explico los 5 escudos
fiscales clave que tu empresa ya debería estar aplicando:
1. Gastos
de movilidad y transporte
Los traslados de
tu personal o de ti mismo para realizar gestiones del negocio (visitar clientes,
comprar mercadería, trámites) son deducibles.
El requisito: No
necesitas factura para cada pasaje en transporte público. Puedes usar una planilla
de movilidad interna. Solo ten en cuenta que el límite diario deducible por
trabajador equivale al 4% de la Remuneración Mínima Vital (RMV).
2. Gastos
de representación y agasajos a clientes
¿Almorzaste con
un proveedor o un cliente potencial para cerrar un contrato? Ese gasto corre
por cuenta de la empresa.
El requisito: el
almuerzo o café debe estar sustentado con una factura a nombre de tu empresa. Además,
debes demostrar la causalidad, es decir, tener correos, cotizaciones o mensajes
que prueben que te reuniste por motivos estrictamente comerciales. El límite anual es de 0.5% de tus ingresos brutos
(con un tope máximo de 40 UIT).
3. Servicios
públicos y conectividad.
El internet, la
luz, el agua y los planes de telefonía móvil que usas para operar tu negocio son
completamente deducibles.
El requisito: Si
tu empresa funciona en una oficina o local propio, las facturas de los
servicios deben estar a nombre de la empresa. Si trabajas desde casa, debes tener un contrato de alquiler o cesión en uso
de una parte del inmueble a favor de la empresa para poder deducir un
porcentaje de esos recibos.
4. Capacitaciones
del personal
Todo el dinero
que inviertas en capacitar a tus trabajadores (cursos de actualización, diplomados,
talleres técnicos o de ventas) cuenta como gasto deducible. La SUNAT apoya el
crecimiento del talento humano porque mejora la productividad de la empresa.
El requisito: la
capacitación debe tener relación directa con las funciones que el trabajador
desempeña en tu negocio. Debe estar sustentada con una factura de institución educativa.
5. Gastos
de personal y aguinaldos
Los sueldos,
las gratificaciones legales, el pago de ESSALUD y las bonificaciones extraordinarias son deducibles. Esto incluye las canastas navideñas o agasajos por el Día del Trabajador.
El requisito:
Para que el gasto sea válido ante la SUNAT, los trabajadores deben estar debidamente
registrados en la planilla electrónica (T-Registro y PLAME). En el caso de
aguinaldos o gratificaciones, debe cumplirse el principio de generalidad (otorgarse a todos los trabajadores de un mismo rango o categoría).
